Hogyan készüljünk fel a jövedelemadóra?

Tudja, milyen adókat kell fizetnie egy ügyvédnek, és hogyan kell bevallani díját jövedelemadóban? Ebből a szövegből megtudhatja!

Az év elején fizetendő gondok és adók között szerepel az ügyvédek jövedelemadója. Ezeknek a szakembereknek az éves nyilatkozata azonban tartalmaz néhány részletet, különösen az egyéni vállalkozók és az irodai partnerek esetében.

Ebben a cikkben mindent megtalál, amire szüksége van a jogi szakemberek jövedelemadó (IR) bevallásához. Folytassa ezt az olvasást, és tisztázza minden kétségét!

Hogyan működik az ügyvédi jövedelemadó-bevallás?

Sok más szolgáltatáshoz hasonlóan az ügyvédi gyakorlat is adóköteles. Ez akkor is előfordul, ha a szolgáltatásokat egyéni vállalkozó ügyvéd és ügyvédi iroda nyújtja.

A szakemberek három szinten adóznak: önkormányzati, állami és szövetségi szinten. Ezen adók be nem fizetése számos negatív hatással járhat a szakemberre nézve, például bírságokkal, büntetéssel vagy büntetőjogi szankciókkal.

Milyen adókat kell fizetnie egy ügyvédnek?

A jogi szakembereknek bizonyos adókat kell fizetniük, amelyek eltérőek lehetnek attól függően, hogy hogyan járnak el – önálló vállalkozók, CLT vagy PJ, tartózkodási helyük stb. Nézze meg a szövetségi szinten fizetendő adókat:

Adók, amelyeket egy önálló ügyvédnek kell fizetnie

• Személyi jövedelemadó (IRPF);
• INSS.

Adók, amelyeket egy ügyvédi irodának kell fizetnie

Egyszerű nemzeti

Ebben az egyszerűsített adórendszerben, amely a legfeljebb 4,8 millió R$ éves bruttó bevétellel rendelkező mikro- és kisvállalkozásokat célozza meg, a szövetségi, állami és önkormányzati adókat egyetlen formában szedik be, így praktikusabb az adózás.

Feltételezett haszon

Ez a rendszer azokat az irodákat célozza meg, amelyek évi 4,8 milliónál többet keresnek, és a jogi személy bevételét a bevételeiből kivetett százalék alapján feltételezi. Ebben az esetben a társasági adó (IRPJ), a nettó jövedelem utáni társadalombiztosítási hozzájárulás (CSLL), valamint a bármilyen jellegű szolgáltatási adó (ISS) és a társadalombiztosítási járulékok megfizetése szükséges.

Valódi profit

Ebben az adózási rendszerben az IRPJ és a CSLL számítása a vállalat tényleges nyereségén alapul. A Társadalmi Integrációs Program (PIS) és a Társadalombiztosítási Hozzájárulás (Cofins) önálló kiszámítása és kifizetése is szükséges.

Hogyan kell bejelenteni a jogi szolgáltatásokat a jövedelemadóban 2023-ban?

Minden önálló vállalkozó ügyvédnek, akinek adóköteles jövedelme meghaladja a 28 559,70 R$-t, be kell nyújtania az egyéni jövedelemadó-bevallást (IRPF).

Az alábbiakban láthatja, hogyan kell a különböző módon dolgozó ügyvédeknek nyilatkozatot tenniük:

Önálló ügyvéd adóztatása

Magánszemélyeknek szolgáltatásokat nyújtó ügyvédek

A magánszemélyeknek szolgáltatásokat nyújtó jogi szakembereknek a Carnê Leão-n keresztül kell bevallani a havi jövedelmüket, és be kell gyűjteniük saját IR-jüket. Az aktuális bevallás időpontjában a Carnê Leão-tól származó információkat meg kell ismételni a Beérkezett adóköteles jövedelem űrlapon.

Jogi személyeknek szolgáltatásokat nyújtó ügyvédek

Másrészt a jogi személyeknek szolgáltatásokat nyújtó szakembereknek minden jövedelmi adatot be kell kérniük ügyfeleik számára. Ennek a dokumentumnak tartalmaznia kell mind a kapott összegeket, mind a szolgáltatást igénybe vevő cég nevét.

Ezen dokumentumok alapján a szakembernek hozzá kell férnie a Szövetségi Adóbevételhez, és be kell írnia a következő adatokat a Jogi személytől kapott adóköteles jövedelem űrlapon:

• Jövedelem;
• Név;
• Ügyfél CNPJ;
• INSS gyűjtött;
• Az IR visszatartva a forrásnál.

Ebben az esetben a szolgáltatást szerződtető cég az IR-t közvetlenül a forrásnál gyűjti be.

CLT Ügyvéd Adózás

A Consolidation of Labour Laws (CLT) rendszer szerint alkalmazott ügyvéd havi fizetéséből levonják az IR-t, és az adót az alábbi progresszív havi táblázat szerint kell fizetnie:

Számítási alap	Alikvot	Levonandó összeg
Akár 1903,98 BRL-ig	0	0 BRL
1903,99 BRL-ről 2826,65 BRL-re	7,5%	142,80 BRL
2826,66 BRL-ről 3751,05 BRL-re	15%	354,80 BRL
3751,06 BRL-ről 4664,68 BRL-re	22,5%	636,13 BRL
4 664,68 BRL felett	27,5%	869,36 BRL

Értse meg, mit jelentenek az egyes számítási tételek:

• Számítási alap – Ezek az adózó adóköteles jövedelmei: munkabér, nyugdíj, bérleti díj, befektetések stb.;
• Kamatláb – A bevételek százalékos aránya. Minél magasabb a jövedelem, annál magasabb az arány;
• Levonandó törlesztőrészlet – Ez az az összeg, amelyet a bevételéből vonnak le, hogy az adószámítás arányos legyen a kereseti tartományával.

A jogi személy jogász adózása

A CNPJ-vel rendelkező cégek számára az iroda az egyetlen fizető forrás. Így az adózást és a bevallást a társaság adózási rendszere alapján határozzák meg. Ellenőrizze a szabályokat:

Egyszerű nemzeti

Ebben a rendszerben az adókulcs 4,5% és 33% között változik, attól függően, hogy a hivatal az elmúlt 12 hónapban mekkora bevételre tett szert.

Feltételezett haszon

Ebben a rendszerben 15%-os kulcsot alkalmaznak az adó összegének meghatározására. További 10% akkor is felszámításra kerül, ha a cég nyeresége meghaladja a számítási időszakban a havi 20 000 R$ átlagot.

Valódi profit

Végül ebben a rendszerben az adót negyedévente vagy évente lehet megállapítani. Ebben 15%-os kulcsot alkalmaznak az Adójövedelemre.

Hogyan kell bevallani a díjakat a 2023-as jövedelemadóban?

A díjak bevallása a nyereségtől és az ügyvédi tevékenységtől függ. Azok, akik tagként járnak el, az alábbi módon kaphatják meg díjukat:

• Pro-labore – A kapott összeget a „Jogi személyektől kapott adóköteles bevétel” űrlapon kell közölnie;
• Nyereségfelosztás – A díjakat az „Adómentes és adómentes jövedelem” űrlapon kell közölni.

Azok, akik a CLT-rezsim alatt dolgoznak, fizetést kapnak. Így a munkavállalónak tájékoztatnia kell őket a „Jogi személyektől származó adóköteles jövedelem” űrlapon.

Végül megvannak a szabadúszók. A szabályok a következők:

• A jogi személyektől kapóknak nem kell aggódniuk, mivel az IR-t a fizető forrásnál visszatartja a cég;
• Azoknak, akik magánszemélyektől kapnak, importálniuk kell az adatokat a Carnê Leão-tól a jövedelemadó bevallásához.

Hogyan kell bevallani a lemondási díjat?

Az albérleti díjat ugyanúgy adóztatják, mint a többit, és legfeljebb 27,5%-os kulcsot vetnek ki.

Ezeket a díjakat az oroszlánfüzetben szereplő önálló ügyvédeknek kell megfizetniük. Az ügyvédi irodáknak viszont meg kell adózniuk a számlázási összeget. A számla kiállítása kötelező.

Következtetés

Az ügyvédek jövedelemadó-bevallását minden olyan jogi szakembernek meg kell tennie, akinek adóköteles jövedelme meghaladja a 28 559,70 R$-t. Ehhez elemezni kell a kereseti tartományra és a cselekvés módjára vonatkozó szabályokat.

Kövesse blogunkat, hogy tippeket találjon arra vonatkozóan, hogyan teljesítheti önálló ügyvédi kötelezettségeit.